Заполнение декларации по ндс. Как заполнить декларацию по ндс Образец декларации по ндс к возмещению

Отчитываться по НДС обязаны все ИП и юрлица, являющиеся плательщиками этого налога, а также налоговые агенты и неплательщики налога («спецрежимники»), выставляющие счета-фактуры с выделенными в них суммами НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173; п. 5 ст. 174 НК РФ). В январе 2018 г. предстоит сдавать декларацию по НДС-2017 за 4 квартал. Из этой статьи вы узнаете, как правильно заполнить отчетность по налогу, а также можете скачать образец бланка и заполненной декларации по НДС.

Декларация НДС 2017 – бланк

С первого квартала 2017 г. применяется новая форма декларации по НДС . Бланк утвержден приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 в редакции от 20.12.2016.

По НДС отчетность «на бумаге» не сдается с 2014 г. – отчитываться в ИФНС нужно электронно по ТКС через спецоператора. Бумажный бланк могут использовать только налоговые агенты-неплательщики, и агенты-налогоплательщики, освобожденные от исчисления и уплаты НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ, письмо ФНС РФ от 30.01.2015 № ОА-4-17/1350).

Сдается декларация по НДС в срок не позднее 25 числа после истекшего квартала. За 4 квартал 2017 г. нужно отчитаться до 25.01.2018 г., независимо от формы подачи отчета.

Состав декларации по НДС

Порядок заполнения декларации разработан ФНС РФ в приложении № 2 к тому же приказу № ММВ-7-3/558, которым был утвержден бланк.

Бланк НДС – это титульный лист и 12 разделов, из которых обязательным для всех является только раздел 1, а остальные заполняются лишь при наличии соответствующих данных.

Так, для налогоплательщиков , в отчетном квартале осуществлявших только необлагаемые НДС операции, обязательным к заполнению является раздел декларации НДС 7. «Спецрежимники», выделявшие в счетах-фактурах НДС, и лица, освобожденные от обязанностей налогоплательщика по статьям 145 и 145.1 НК РФ, но выставившие счета-фактуры с НДС, подают в составе декларации раздел 12. НДС-агенты заполняют раздел 3, если других операций по налогу, кроме агентских, у них не было. Для налогоплательщиков, ведущих книги покупок/продаж, предназначены разделы 8 и 9, а для посредников, заполняющих декларацию по данным журнала учета счетов-фактур – разделы 10 и 11.

Общие требования к заполнению бланка НДС-декларации

Все текстовые показатели декларации заполняются, начиная с левого края строки, заглавными печатными буквами. Денежные показатели вносятся без копеек с округлением сумм до полного рубля. В каждую ячейку вносится только один показатель – цифра, буква и т.п.

Бумажную форму следует распечатывать на одной стороне листа А4. Страницы не скрепляются степлером между собой.

Все страницы НДС-декларации нумеруются по порядку, начиная с титульного листа.

Декларация НДС-2017: заполнение обязательных разделов

Заполняется НДС-декларация на основании следующих документов:

• Счета-фактуры от неплательщиков НДС,
• Журнал учета счетов-фактур (посредники),
• Регистры бухучета и налоговые регистры.

Титульный лист декларации вполне стандартный. В нем заполняются данные об организации/ИП:

• Номер корректировки – «0» для первичной декларации, «1», «2» и т.д. для последующих уточненных,
• Код налогового периода, согласно приложения № 3 к Порядку заполнения, и год,
• Код ИФНС, куда подается отчетность,
• Наименование/Ф.И.О. плательщика НДС, как указано в уставе фирмы, или в паспорте физлица,
• Код ОКВЭД, как в выписке из ЕГРЮЛ/ЕГРИП,
• Количество страниц декларации и прилагаемых документов,
• Контактные данные, подпись руководителя/ИП.

Обязательный для всех раздел 1 налоговой декларации по НДС отражает сумму налога к уплате, или возмещению из бюджета. Данные вносятся в него после подсчета результатов в иных необходимых разделах декларации, и включают:

• Код территории по ОКТМО – его можно найти в классификаторе территорий, или на сайтах Росстата и ФНС;
• КБК , актуальный на данный период,
• По строкам 030-040 отражают итоговые суммы налога к уплате, а по строке 050 – сумму к возмещению,
• Строки 060-080 заполняются, если в строке «По месту нахождения» титульного листа указан код «227».

Титульный лист с разделом 1 подается в ИФНС и в случае, когда показатели для отражения в разделах 2-12 декларации отсутствуют, такая отчетность по НДС будет «нулевой».

Как проверить декларацию

Прежде чем отправлять готовую декларацию в ИФНС, необходимо проверить корректность ее заполнения. Это можно сделать с помощью «Контрольных соотношений показателей декларации», опубликованных в письме ФНС РФ от 06.04.2017 № СД-4-3/6467. Соотношения проверяются не только внутри декларации по НДС, а сверяются с показателями других отчетных форм и бухгалтерской отчетностью.

Если какое-либо контрольное соотношение по НДС будет нарушено, декларация не пройдет камеральную проверку , налоговики сочтут это ошибкой и направят требование о предоставлении в течение 5 дней соответствующих пояснений. Пояснения налогоплательщики обязаны представлять, как и декларацию, в электронном виде по ТКС (п. 3 ст. 88 НК РФ). Электронные форматы для таких пояснений были утверждены приказом ФНС РФ от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682.

Образец заполнения декларации по НДС

ООО «Астра» применяет ОСНО и занимается оптовой торговлей продуктами. Допустим, что в 4 квартале 2017 г. у «Астры» было всего три операции:

1. Реализовано товара одному покупателю на сумму 1 млн. руб. без учета НДС. Проданный товар облагается НДС по ставке 18%.
2. Приобретен товар на сумму 1416 тыс. руб. с учетом НДС 18% (216 тыс. руб.). Этот налог, согласно документам, можно принять к вычету.
3. От покупателя получен аванс в счет будущих поставок в сумме 531 тыс. руб. с учетом НДС 18% (81 тыс. руб.).

В данном случае нужно заполнить следующие разделы декларации:

• титульный лист,
• раздел 1 – сумма НДС к перечислению в бюджет;
• раздел 3 – расчет налога за отчетный квартал;
• раздел 8 – показатели из книги покупок по полученному счету-фактуре, чтобы вычесть предъявленный НДС из общей суммы налога;
• раздел 9 - данные из книги продаж по выставленным счетам-фактурам. В нашем случае этот раздел нужно заполнить дважды, т.к. операций по продаже было две, а итоговые строки 230-280 заполним только один раз.

Начиная с 2016 года, в налоговое законодательство вводятся некоторые изменения, первые из которых коснулись непосредственно формы декларации по НДС, установленной постановлением ФНС, которое вышло 29 октября 2014 года

21.06.2016

Скачать бланк, по которому заполняется декларация по НДС, можно прямо у нас, здесь же вы найдете образец правильного заполнения данного вида отчетности:

1. Для удобства оформления бланк декларации представлен в формате документа Excel, важно придерживаться последовательности его заполнения, с порядком можно ознакомиться в данной статье.
2. Пример оформления отчетности по НДС. Уже с 1 квартала 2016 года новый формат бумаги вступает в действие.
3. Как заполнять категории 8 и 9, без которых декларацию в отдельных случаях могут не принимать в налоговой и когда? Если нужно вписывать информацию, проходящую по добавочным листам книг реализации и покупок товаров, услуг.
4. Как правильно отобразить операции, связанные с осуществлением хозяйственной деятельности предприятия, но освобожденные от исчисления сумм по НДС. Соответственно эти знания могут понадобиться только когда в подотчетном периоде предприниматель столкнулся с не подлежащими налогообложению по НДС операциями.
5. Что делать, если предприятие, состоящее на спецрежиме, предоставило счет-фактуру с обозначенной суммой платежа в госказну. Данный формат заполнения декларации по НДС начинает действовать не в 2016, а еще в 1 квартале 2015 года.
6. Объяснения, которые даются относительно несостыковок, выделенных в разделе 8 отчетности по НДС. Самостоятельно вписывать пояснения не нужно, если работнику налоговой инстанции будет что-то неясно, он согласно процедуры отошлет вам требование с замечаниями по показанной бумаге.
7. Сопроводительное письмо, которое помогает быстрее разобраться с тонкостями заполнения декларации данной конкретной организацией.
8. Образец оформления декларации, если предприятие занимается экспортом продукции. Здесь вы узнаете, как точно и правильно показать, задекларировать поставки по экспорту, а также сделать вычет НДС по операциям, которые уже были подтверждены или наоборот еще не были.
9. Как составить ответ на требование сотрудников ИНФНС, которые касаются декларации по НДС. Речь идет о пояснениях контрагента, а именно по его КПП. Может понадобиться если вы ранее неверно обозначили КПП данного участника.
10. Как оформить декларацию, если предприятие было налоговым агентом и на данный момент считается налогоплательщиком НДС. Эти знания и умения понадобятся в случае, когда предприятие берет в аренду у государства недвижимое имущество либо же покупает продукцию у иностранных организаций. На месте товаров могут быть и услуги.
11. Представим себе ситуацию, что предприятие было в роли налогового агента и не относилось к плательщикам НДС. Образец заполнения потребуется при составлении отчетности с 1 квартала 2015 года, обязательные условия - организация, находящаяся на спецрежиме по взиманию налогов, взяла в аренду государственное недвижимое имущество или купило продукцию у иностранных фирм.
12. Образец, как записывать декларацию по НДС, если компания транспортировала продукцию из стран, которые входят в перечень Таможенного союза. Умение правильно заполнять отчетность может потребоваться если предприятие приобретало товары в Беларуси или, к примеру, в Казахстане. За какой месяц необходимо отчитываться перед налоговой? Тогда, когда фирма приняла товары на учет.

Варианты предоставления отчетности по НДС

В 2016 году изменения коснулись и способов показа налоговой документации: теперь формат составления допускается только электронный, что подтверждает п. 5 ст. 174, размещенной в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

Исключение составляют только те налоговые агенты, которые не относятся к плательщикам НДС или относятся, но при этом освобождены от обязательств погашения данных сумм - они могут показывать декларацию на отпечатанном бланке, заполненном вручную. Что касается электронного варианта подачи, здесь существует налаженная связь по электронной почте.

Если не идет речи о посреднической работе, налоговый агент может претендовать на подачу документации на бумажном носителе. Чтобы процедура была более ясной и понятной, прочитайте эту статью нашего журнала, в которой описаны конкретные случаи, когда организации разрешается оформлять бланк от руки, а когда только в электронном виде.

Теперь в декларации находится большее количество разделов, которые учитывают данные, занесенные в книгу реализации товаров и их покупок. Посредническая деятельность дополнительно подразумевает сведения из учетного журнала о выданных на руки и выписанных счетах-фактурах.

Общий порядок не устанавливает посредников-«упрощенцев» в качестве плательщиков сумм по НДС, а значит и составлять отчетность тоже нет необходимости. Однако за ними остается обязательство перевыставлять счета на взносы, реализованные или приобретенные для комитента продукции, где определяется платеж НДС. Еще раз напоминаем вам о том, что в отчетность следует внести в том числе информацию из журнала учета имеющихся счетов-фактур.

В самое ближайшее время мы обязательно ознакомим вас с разными ситуациями, определяющими заполнение декларации в обновленном формате, материал достаточно емкий, но при этом полезный каждому «упрощенцу». Чтобы прочитать статью, как только она будет выложена на нашем сайте, подпишитесь на новости нашего канала.

Бесплатно бланк в формате Excel.

Форма декларации по НДС утверждена приказом ФНС России от 29 октября 2014 года
№ ММВ-7-3/558@. Этим же приказом утвержден порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Не представлять декларацию могут только:

• фирмы, перешедшие на упрощенную систему налогообложения (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
• фирмы, деятельность которых облагается единым налогом на вмененный доход
  (п. 4 ст. 346.26 НК РФ);
• фирмы, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога (п. 3 ст. 346.1 НК РФ);
• фирмы, получившие освобождение от обязанностей плательщика НДС (ст. 145 НК РФ);
• участники инвестиционного товарищества, не являющиеся уполномоченным управляющим товарищем (по операциям, связанным с деятельностью товарищества (ст. 24.1 НК РФ)).

Есть случаи, в которых фирмы должны подавать декларацию, даже если обычно они этого
не делают:

• фирма платит НДС как налоговый агент;
• фирма-неплательщик НДС выписала счет-фактуру с выделенным в нем НДС.

По действующим правилам все налогоплательщики могут представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в инспекцию через официальный сайт ФНС России с помощью сервиса «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде».
Этот сервис можно использовать для сдачи любой налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде.

Исключение составляет декларация по НДС. Представлять такую декларацию в электронной форме можно только по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота (ЭДО) (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Когда подавать декларацию по НДС

Налоговый период по НДС для всех фирм – квартал. Поэтому все плательщики НДС (в том числе и налоговые агенты) независимо от суммы выручки отчитываются по налогу ежеквартально.

Декларацию по НДС сдают в налоговую инспекцию не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Обратите внимание

Когда последний день срока подачи декларации приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). То есть если срок подачи декларации истекает в субботу, вы можете подать ее в понедельник, и это не будет нарушением. Однако будьте внимательны: в отношении праздников речь идет только об установленных федеральным законодательством, а именно статьей 112 Трудового кодекса. Установление региональными властями нерабочего праздничного дня основанием для переноса срока подачи декларации не является (письмо Минфина РФ от 27 января 2014 г. № 03-02-07/1/2783).

Новое в декларации по НДС в 2016 году

С 1 июля 2016 года плательщики НДС указывают новые коды видов операций в книгах покупок, книгах продаж, дополнительных листах к ним, в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, и, соответственно, в разделах декларации по НДС.

Обновленный перечень кодов включает в себя 24 кода вместо 26, применявшихся до 1 июля 2016 года.

Все коды операций подстроены под систему контроля «СУР АСК НДС-2». Это программное обеспечение, которое в автоматическом режиме распределяет организации, представившие декларации по НДС, на 3 группы налогового риска: высокий, средний и низкий. Результаты оценки «СУР АСК НДС-2» используются налоговиками при проведении налогового контроля, в частности, с целью недопущения возмещения НДС недобросовестными налогоплательщиками.

Обратите внимание

Налоговая ответственность за применение неправильных кодов Налоговым кодексом не установлена, так как это не считается существенной ошибкой при проведении контрольных мероприятий. Однако неправильное использование кодов видов операций приведет
к расхождению с системой контроля АСК «НДС-2». Налоговая инспекция направит вам требование о предоставлении пояснений по расхождениям.

Например, при покупке для командировок сотрудников авиа- и железнодорожных билетов, организации зачастую указывают код 01 (вместо кода 23). Это не является ошибкой. Но если вы не хотите, чтобы программа выдала расхождение и вам пришлось представлять пояснения
в налоговую, то нужно указывать код 23.

Состав декларации по НДС

Декларация по НДС включает:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета),
  по данным налогоплательщика»;
• раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента»;
• раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 – 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации»;
• приложение 1 к разделу 3 «Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы»;
• приложение 2 к разделу 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате по операциям
  по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации через свои подразделения (представительства, отделения)»;
• раздел 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым документально подтверждена»;
• раздел 5 «Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)»;
• раздел 6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым документально не подтверждена»;
• раздел 7 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев»;
• раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
• приложение 1 к разделу 8 декларации «Сведения из дополнительных листов книги покупок»;
• раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
• приложение 1 к разделу 9 декларации «Сведения из дополнительных листов книги продаж»;
• раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период»;
• раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период»;
• раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации».

Действующая форма декларации отличается от предыдущих форм тем, что в ней необходимо отражать данные книги покупок, книги продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также счетов-фактур. Для этого предусмотрены отдельные разделы, а именно разделы 8–12.

Титульный лист и раздел 1 сдают все фирмы. Разделы 2–12, а также приложения к разделам 3, 8 и 9 включаются в состав представляемой в ИФНС декларации при осуществлении соответствующих операций. Например, раздел 2 заполняют только те фирмы, которые в отчетном периоде выступали в роли налоговых агентов.

Раздел 1 заполняют последним, в нем учитываются начисления и вычеты НДС как
по внутренним, так и по экспортным операциям.

Пример заполнения декларации по НДС

Рассмотрим на примере, как следует заполнить декларацию по НДС.

АО «Актив» продает женскую и детскую обувь. Женскую обувь облагают НДС по ставке 18%,
а детскую – по ставке 10%.

Во II квартале 2016 г. «Актив» продал:

Партию женской обуви на общую сумму 4 720 000 руб. (в том числе НДС – 720 000 руб.);

Партию детской обуви на общую сумму 1 650 000 руб. (в том числе НДС – 150 000 руб.).

Часть материалов, купленных фирмой, была использована для ремонта непроизводственного помещения. Себестоимость материалов составила 80 000 руб., начисленный НДС – 14 400 руб.

В этом же квартале «Актив» получил авансы под будущие поставки детской обуви на общую сумму 440 000 руб. (в том числе НДС – 40 000 руб.).

В I квартале 2016 г. «Актив» заключил договор на покупку мебели на сумму 885 000 руб.
(в том числе НДС – 135 000 руб.) на условиях 100% предоплаты. Аванс продавцу был перечислен в том же квартале. Сумма НДС, принятая к вычету в I квартале по перечисленному авансу, составила 135 000 руб. Во II квартале мебель была отгружена «Активу». Соответственно, «авансовый» НДС был восстановлен к уплате в бюджет, а указанный
в счете-фактуре продавца – принят к вычету.

Кроме того, во II квартале «Актив» демонтировал устаревшее оборудование. Стоимость демонтажа, проведенного подрядной организацией, составила 59 000 руб. (в том числе НДС – 9000 руб.).

В этом же периоде коммерческий директор фирмы ездил в командировку для заключения договора поставки. Его расходы на проживание и проезд составили 11 800 руб. (в том числе НДС – 1800 руб.).

Сумма налога, которую фирма заплатила на таможне при ввозе импортной женской обуви, составила 280 000 руб.

Кроме того, во II квартале 2016 г.«Актив» отгрузил товары в счет ранее полученных авансов. Сумма НДС, которая была начислена с аванса, составила 120 000 руб.

Стоимость товаров, от которых отказались покупатели, составила 94 400 руб.
При их реализации в бюджет был перечислен НДС в сумме 14 400 руб. На основании дополнительного соглашения к договору поставки и корректировочного счета фактуры, оформленных в IV квартале, «Актив» принял к вычету ранее уплаченный НДС.

Титульный лист, а также разделы 3 и 1 будут заполнены так, как показано ниже.

Организации и ИП должны сдать декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года в срок не позднее 25 октября 2016 года. Как заполнить декларацию? Какие разделы включать в декларацию за 3 квартал? В данной статье вы найдете образец и пример заполнения.

Срок сдачи декларации за 3 квартал

Декларацию по НДС требуется заполнить и сдать в налоговую инспекцию не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Налоговый период по НДС – это квартал (ст. 163 НК РФ). Соответственно, декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года нужно представить в срок, не позднее 25 октября 2016 года (вторник).

Кто должен отчитаться

Декларацию по НДС за 3 квартал 2016 обязаны сдать организации и ИП (включая посредников) если они (п.5 ст. 174, подп.1 п.5 ст. 173 Налогового кодекса РФ):

• являются плательщиками НДС;
• признаются налоговыми агентами по НДС.

Если в 3 квартале 2016 года организация или ИП не совершала никаких операций, подлежащих включению в декларации по НДС, то декларацию допускается не формировать. Взамен допускается подавать в ИФНС упрощенную декларацию по форме, утвержденной приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н (письмо Минфина России от 10.03. 2010 № 03-07-08/64). Но нужно помнить, что для сдачи упрощенной отчетности по НДС необходимо выполнение ряда дополнительных условий. Так, к примеру, не должно вообще быть движений денежных средств на расчетных счетах и по кассе. Если эти условия не выполняются, то нужно сдать нулевую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года.

Форма декларации

Форма декларации по НДС за 3 квартал утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. .

Читайте также Какие изменения по НДФЛ в 2018 году

Бланк декларации состоит из титульного листа и 12 разделов.
В составе декларации по НДС за III квартал 2016 года, по общему правилу, все должны сдать в ИФНС титульный лист и раздел 1. Остальные разделы нужно включать состав декларации за III квартал, только если имели место операции, которые нужно включать в эти разделы. Так, допустим, раздел 9 нужно заполнять, только если в 3 квартале имели место операции, включенные в книгу продаж за этот налоговый период.

Порядок заполнения декларации

При заполнении декларации нужно использовать данные, которые отражены (п. 5.1 ст. 174 НК РФ):

• в книге покупок и книге продаж (разделы разделах 8 и 9 декларации);
• в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (разделы 10 и 11 декларации;
• в выставленных счетах-фактурах (раздел 12 декларации);
• в регистрах бухгалтерского и налогового учета.

Титульный лист

С заполнением титульного листа декларации по НДС за 3 квартал 2016 года проблем возникнуть не должно. Однако предлагаем обратить внимание на следующие показатели.

Номер корректировки

Если декларация за 3 квартал 2016 года представляется впервые, то в поле «Номер корректировки» укажите «0–». Если же вы уточняете ранее заявленный НДС, то отметьте номер корректировки («1–» -первое уточнение, «2–» – второе и т. д.).

Налоговый период

В поле «Налоговый период» отметьте код «23». Этот код соответствует декларации по НДС за 3 квартал 2016 года.
Заметим, что коды определяются в соответствии с приложением 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Когда будете сдавать декларацию за IV квартал, нужно будет указать код «24».

Приведем образец титульного листа декларации по НДС за 3 квартал 2016 года.

Разделы с 1 по 12

Остальные разделы декларации по НДС за 3 квартал 2016 года зависит от того, кто сдает декларацию и какие именно операции были совершены в 3 квартале 2016 года. Поясним.

Читайте также Особенности оплаты НДС за иностранную организацию и заполнения платёжки

Раздел декларации	Кому нужно заполнить
Раздел 1	1. Плательщики НДС 2. Организации и ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН или освобожденные от уплаты НДС по статье 145 и 145.1 НК РФ, при выставлении счета-фактуры с выделенной суммой НДС.
Раздел 2	Налоговые агенты по НДС. Если у организации или ИП в 3 квартале 2016 года из операций, связанных с НДС, были только «агентские», то в разделе 1 ставятся прочерки.
Раздел 3	Плательщики НДС, у которых были операции, облагаемые по любым ставкам НДС кроме 0% (пп. 2-4 ст. 164 НК РФ)
Разделы 4-6	Плательщики НДС, у которых были экспортные операции, облагаемые по ставке 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ)
Раздел 7	1. Плательщики НДС, налоговые агенты по НДС, у которых были операции: не подлежащие обложению НДС (освобожденные от обложения НДС) (ст. 149 НК РФ); не признаваемые объектом обложения НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ); по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (ст. 147, 148 НК РФ). 2. Плательщики и налоговые агенты по НДС, которые получили суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) с длительностью производственного цикла более 6 месяцев (п. 13 ст. 167 НК РФ).
Раздел 8	Плательщики и налоговые агенты по НДС (кроме поименованных в подпунктах. 4, 5 статьи 161 НК РФ), у которых есть право на вычеты по НДС
Раздел 9	Плательщики и налоговые агенты по НДС, у которых есть обязанность по исчислению НДС (п. 47 Порядка)
Разделы 10-11	Плательщики НДС, в том числе освобожденные от обязанностей по уплате НДС, а также налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС: выставившие счета-фактуры при ведении деятельности в интересах другого лица по договорам комиссии, агентским договорам и транспортной экспедиции заполняют раздел 10 (п. 49 Порядка); получившие счета-фактуры при ведении деятельности, указанной выше, заполняют раздел 11 (п. 50 Порядка).
Раздел 12	1. Плательщики НДС, освобожденные от исполнения обязанностей по уплате НДС, а также организации и ИП, не являющиеся плательщиками НДС, при выставлении в адрес покупателя счетов-фактур с выделенной суммой налога 2. Плательщики НДС, выставившие счета-фактуры с выделенной суммой НДС, в отношении товаров, работ, услуг, реализация которых НДС не облагается (п.51 Порядка)

Налоговая декларация по НДС — это вид отчетности, подаваемой в ИФНС, по месту постановки на учет. Сдают декларацию плательщики НДС, налоговые агент, удерживающие НДС согласно НК РФ, а также те организации и ИП, которые освобождены от уплаты этого налога, но тем не менее в отчетном периоде выставляли своим клиентам счета-фактуры с выделенной суммой налога.

В 2016 году заполнять следует форму декларации по НДС, которая утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Это приказ не только утверждает актуальный бланк декларации, но и содержит в приложении порядок заполнения, в котором подробно расписывается, что в какую строку писать. При заполнении декларации следует опираться именно на этот документ.

В 2016 году декларация по НДС сдается 4 раза — по итогам каждого квартала, сроки для сдачи — до 25 числа включительно следующего месяца за отчетным кварталом. Если 25-е число — это выходной, то крайняя дата сдачи декларации по налогу на добавленную стоимость переносится на следующий рабочий день.

Те организации и индивидуальные предприниматели, которые являются налогоплательщиками НДС по НК РФ обязаны сдавать декларацию по этому налогу в электронном виде. Остальные могут подать отчет в налоговую на бумаге. Бумажная форма декларации может быть передана по почте письмом с описью вложения или лично инспектору ИФНС.

Поля отчета состоят из клеток, для каждой буквы, цифры, знака предусмотрена отдельная клетка. Суммы, которые вписываются в поля, не должны содержать копеек, и следует округлить до полных рублей.

Предлагаем скачать актуальный бланк декларации по НДС по ссылке внизу статьи. Также мы заполнили декларацию за 1 квартал 2016 году для сдачи его до 25 апреля 2016 года включительно. Скачать заполненный образец можно также внизу статьи бесплатно в формате excel.

Образец заполнения

Любая налоговая декларация содержит множество листов, как правило, налогоплательщику не нужно заполнять все листы, а следует выбрать те из них, которые соответствуют тем операциям, которые были у налогоплательщика в отчетном периоде.

Что касается бланка декларации по НДС, то здесь имеется 12 разделов с приложениями. Заполняются только те разделы, которые соответствуют операциям налогоплательщика. Если в разделе отражаются операции, которые налогоплательщик не выполнял, то и заполнять его не нужно. Обязательными для всех являются титульный лист и раздел 1, остальные — в зависимости от операций, выполняемых по НДС.

При заполнении за 1 квартал 2016 году следует на титульном листе указать отчетный период 21 и поставить год — 2016. На титульном листе имеет поле для указания того, была ли реорганизация или ликвидация в отчетном периоде, если таких процедур не проводилась, то поля не заполняются.

В разделе 1 нужно указать конечную сумму налога на добавленную стоимость, которая должна быть уплачена в бюджет или возмещена из него (строки 040, 050). Если сумму НДС указывает организация или ИП, не являющиеся плательщиком налога, но выставляющие счета-фактуры с НДС, то ее нужно занести в строку 030.

Второй раздел заполняют налоговый агенты по НДС, которые обязаны удерживать налог согласно НК РФ.

В третьем разделе ведется расчет налога к уплате или возмещению, он обязателен для заполнения всеми налогоплательщиками НДС. Образец заполнения этого раздела можно посмотреть в примере, который приведен для скачивания ниже.

Операции, облагаемый нулевой ставкой НДС, отражаются в раздела 4, 5 и 6.

Восьмой раздел заполняется всеми налогоплательщиками НДС и налоговым агентами, здесь отражается информация обо всех полученных счетах-фактурах, к которых выделена сумма налога — согласно книге покупок. Здесь следует заполнять столько листов, сколько необходимо для отражения информации по всем полученных счетам-фактурам. На последнем листе подводятся итоги отраженной в восьмом разделе информации.